2022년 V세상 단체 활동 공모 지원 사업 운영을 위한 지원금 집행기준

Ⅰ		사업 진행 및 회계처리 기준

1. 회계처리 기간 준수

1) 지원금의 집행은 명확한 산출근거를 명시하여 정확하게 집행하여야 한다.

2) 지원금은 사업기간(지원금교부~2022.10.21.)까지 집행을 완료하여야 하며, 그 이후에는 집행할 수 없다.(※이후 집행 금액 전액 환수 조치함)

- 2022.10.21.까지 집행하지 못한 사업비 잔액, 예금이자, 캐시백 등은 반납

3) 지원금은 사업 선정 후 서울시자원봉사센터의 지급일로부터 집행 가능하며, 지원금 지급 이전에 집행된 사업비는 센터의 지원금으로 소급 집행할 수 없다. 이를 위반할 경우에는 최종 정산 시에 환수 처리한다. 단, 사업기간 연장 승인을 받은 경우는 연장 기한 내에서 집행 가능

2. 예산 계획 변경

1) 예산집행은 사업계획서상의 사업비 집행계획에 맞게 집행되어야 한다.

2) 불가피하게 사업계획 변경으로 예산 항목 간 변경을 해야 할 경우 서울시자원봉사센터의 승인을 받아야 한다.

< 진행절차 >

범위	진행 절차
각 예산 항목 중 10% 이내	유선 협의 후 변경 사용 가능
예산 항목 간 10% 이상 또는 전반적인 사업 수정	‘수정계획’과 ‘예산변경신청서’ 사전 센터 공식 이메일로 발송 ※ 서울시센터의 승인 절차 이후 집행 가능

3) 사업 완료 시점(사업종료 15일전)에서의 예산계획 변경은 불인정

4) 실행변경은 전체 사업기간 중 최대 2회까지만 가능

3. 지원금통장 사용 및 전용체크카드 사용 원칙

1) 단체대표 등 활동단체의 소속활동가명의 통장 사본 제출

2) 거래내역의 투명성과 이용의 편의성을 감안하여 지원금 입금 계좌와 연계된 「체크카드」를 발급받아 사용(※현금 인출 사용 금지)

4. 지원 사업 표시

1) 서울시자원봉사센터 지원 명시 의무

- 지원금으로 제작하는 각종 홍보물(현수막, 보고서, 리플렛 등 인쇄물)에는 반드시 「지원 : V세상(로고), 서울시자원봉사센터(로고)」를 명시하고 관련 예산 지출 증빙시 증빙사진을 제출한다.

※ 서울센터 로고 다운로드 : 서울시자원봉사센터 홈페이지(http://volunteer.seoul.go.kr/)

※ V세상 로고는 별도 제공

5. 기타

1) 사업을 추진할 수 없는 경우에는 즉시 서울시자원봉사센터에 통보하여야 하며, 잔여사업비는 정산 · 반환하여야 한다.

2) 사업의 미추진으로 인해 지원금의 10%이하 집행시 교부된 사업비 전액을 환수 할 수 있다.

Ⅱ		지원금 예산편성 기본원칙

1		기본원칙

1. 지원금 예산은 공익활동을 목적으로 보편타당하고 실행 가능한 적정 예산으로 편성한다.

2. 포괄적인 예산 편성 지양한다.

→ 예비비, 잡비 등과 같이 구체적인 사용내역이 없는 예산항목은 편성 불가

3. 지원금은 명시된 활동기간 중 (지급일~2022.10.21.까지)에만 지출 가능하다.

4. 지원사업과 직접 관련 없는 운영 기본경비 등으로는 편성할 수 없다.

5. 지원금 예산은 사업목적 달성을 위한 최소경비로 편성하여야 하며 특히, 식비/강사비/회의비 등이 과다하게 계상되지 않도록 하여야 한다.

※ 강사비(회의비 포함)는 전체 예산의 50%, 식비(다과비포함)는 전체예산의 30%를 넘을 수 없음)

6. 회계처리 지침에 맞지 않는 사업비 집행이 발견되었을 경우 환수 조치할 수 있다.

7. 지원금 예산편성 시 지원 한도액을 초과하여 신청할 수 없다.

8. 예산편성 항목별 기준 및 항목별 지출 한도액

비목	항목	내용	지원 한도액(원)	비고
사업진행비	물품 구입비	- 시장 시세 적용 (예 : 행사용 소모품, 진행용품, 물품 구입 등) ※ 명확한 산출근거 명시 및 예산절감 차원의 집행		- 단일품목 100만원 이상 지출 시 비교견적 내용 첨부
	홍보물 제작	- 현수막, 포스터, 리플릿, 책자 등
	대관료	- 행사장소 대관 운영기준에 따름		- 자가 건물 임차료 지급 불가
	강사비	일반1급 - 대학 부교수 이상, 3급 이상 공무원, 박사학위 소지한 4~5급 공무원, 유명 예술인 및 종교인, 언론인, 전.현직 의회의원, 석사학위 이상의 컨설턴트 등	기본(1시간) 240,000	- 단체 내부 소속 활동가 대한 강사비 지급불가 - 강사비(회의비 포함)는 전체 예산의 50%를 넘을 수 없음
			초과(1시간) 120,000
		일반2급 - 대학교 전임강사, 연구원, 일반 컨설턴트, 자원봉사 센터장, 전문직종사자 및 이에 준하는 해당분야 전문가(활동경력 5년이상)	기본(1시간) 150,000
			초과(1시간) 75,000
		일반3급 - 6급 이하 공무원, 기타 상기 등급에 속하지 아니하는 자	기본(1시간) 100,000
			초과(1시간) 50,000
		<보조강사>-각종 교육 운영의 보조자	기본(1시간) 40,000
			초과(1시간) 40,000
	사이버콘텐츠 제작	-온라인 제공용 교육 콘텐츠 제작시 강사비 외 추가 지급	1분당 15,000
	원고료	- A4용지 1면당 기준(글씨크기 13 point) - 파워포인트로 작성한 원고는 슬라이드 2면을 A4용지 1매로 환산 - 강의 1시간당 한글원고 A4 용지 6매분까지 지급 ※ 1일 최대 8매(104,000원) 이내로 제한	13,000	- 원고료를 지급한 원고는 사업보고 시 반드시 원고 제출
	회의 수당	- 2시간 이내	100,000	- 내부자 회의가 아닌 외부전문가 초청 회의 시
		- 2시간 이상 초과시 (1일 1회 지급)	150,000
	식비	- 1인 / 1식 / 1회 당	8,000	- 식비(다과비 포함)은 전체 지원금의 30%를 이내로 편성
	다과비	- 1인 / 1일 / 1회 당	4,000

※ 온라인 활동 시 다과비를 편성하여 기프티콘을 발송하는 것은 불가함

9. 지원금 지출 불가 항목

1) 사업목적 추진과 직접적인 관련이 없는 다음 항목은 지원금으로 지출할 수 없으며, 다음의 항목에 지원금을 사용하였을 경우에는 전액 환수 조치한다. 단, 사업실행계획에 따라 사업 본연의 목적에 필요한 경우 승인된 범위 내에서 사용가능함

(본연의 목적에 따라 다음의 물품들을 구입할 경우 담당자 승인 후 사유서 첨부)

- 시상금(상품권·기념품·장학금) 등 현금성 지출경비

- 참가자 기념품(조끼, 모자, 유니폼 등) 제작·구입비

- 잔액 반납 시 발생되는 송금 수수료(사업진행시 발생하는 송금 수수료는 사업비내에서 지출 가능)

- 자산성 물품 : 악기, 운동기구, 기계(블루투스 스피커, 선풍기 등), 사무기기

(컴퓨터, 복사기, 프린터기 등), 각종 저장장치(USB, 외장하드 등) 이 외에

프로그램 후 자산이 될 수 있는 모든 물품 구입 금지

- 교통비: 교통카드 충전, 주유비, 택시비, 항공료 등 (단, 프로그램을 위한 버스 임차는 가능)

2) 경비 집행자는 사업목적 추진에 맞도록 예산을 집행하여야 하며, 다음의 항목에 유의하여 지원금을 집행하여야 한다.

- 활동비를 현금으로 일괄 인출하여 사후 정산하는 형태의 회계 처리 금지

- 지원금 통장, 영수증(지출결의서 포함)간에는 집행일자 및 금액 등이 상호 일치하여야 함

- 모든 지출은 체크카드 사용을 원칙으로 하되, 부득이한 경우 현금영수증, 계좌입금 처리

- 모든 영수증은 체크카드 영수증, 세금계산서(무통장입금증 반드시 첨부)를 원칙으로 한다.

3) 사업비 지출시 자부담을 지원금 통장에 입금하여 지출할 수 없다.

영수증빙서류(영수증, 세금계산서 등)는 지원금 지출 금액과 일치하여야 한다.

4) 계좌 입금 처리 건의 경우

- 인건비(강사비, 원고료, 회의비 등): 이력서, 신분증사본, 통장사본, 강의안 첨부

- 물품구입 : 세금계산서, 사업자등록증, 통장사본, 물품구입내역서 첨부

2		지원금 집행 절차

1. 지원금 집행 방법

1) 지원사업의 결과통보에 의해 조정된 금액 및 사업 내용에 맞추어 수정 실행계획서와 이행보증보험청약서(이행보증보험 가입확인서)를 제출(~6/17)하여야한다.

*이행보증보험이란 정부 또는 지방자치단체의 보조금 지원을 위한 보조 상품을 말함. 지원사업 최종선정확인서(협약서, 공문 등)과 개별구비서류(신분증, 통장사본, 공인인증서 등)을 바탕으로 자부담으로 가입 후 가입확인서를 제출해야 한다.

2) 지원금 실제 집행은 사업계획서상의 사업비 집행계획과 일치해야 하며 계획서 상의 금액을 ‘초과’할 수 없다.

3) 사업수행관련 지원금으로 편성할 수 없는 사업비는 자부담 예산으로 처리 하여야 한다.

4) 지원금의 단일품목 100만원 이상 거래 또는 집행 시 동일 사양에 대한 타견적서 1부를 필히 첨부 및 제출한다.

5) 10만원 이상 카드결제 or 무통장입금시 영수증이나 이체증에 따른 세부 지출 내역이 찍혀 있거나 별도로 첨부 되어야 한다.

2. 증빙서류 제출

1) 지원금 집행에 따른 증빙서류는 최종보고서 제출 시 함께 제출한다.

<영수증 종류에 따른 첨부물>

- (세금)계산서 : 사업자등록증사본, 입금업체 통장사본, 거래내역서

- 체크카드 전표 : 견적서(거래명세서)- 단독 카드 영수증은 영수증으로 인정하지 않음

- 무통장입금증 또는 이체확인증 : 계좌입금/이체 사유발생시

※ 단일품목 100만원 이상 거래 시 견적서 및 비교견적서, 산출기초조사서 및 사진 첨부 제출 원칙

3. 원천징수

1) 강사비·원고료·회의참석수당 등(소득세법상 기타소득으로 분류) 각종 인건비성 수당은 매 건당 125,000원을 초과하는 경우, 관련세법에 따라 원천징수한 후 단체의 관할세무서에 신고 납부한다.

- 원천징수 : 상대방의 소득 또는 수입이 되는 금액을 지급할 때, 이를 지급하는 자가 그 금액을 받는 사람이 내야 할 세금을 미리 떼어서 납부하는 제도

- 징수대상소득 : 기타소득(강연료·상금·원고료·회의참석비 등), 봉급, 이자(배당)소득, 퇴직소득, 인적용역소득 등

- 징수의무자 : 원천징수 대상이 되는 소득이나 수입금액을 지급할 때, 이를 지급하는 자(외부강사를 초빙하여 강사비 등을 지급할 경우 민간단체 대표자가 원천징수의무자임)

- 징수대상소득금액 : 지급금액이 125,000원을 초과하는 경우

※ 125,000원 이하의 기타소득은 원천징수 대상이 아님

- 신고·납부 : 강사비료 지급원인행위가 발생한 다음달 10일까지, 원천징수영수증을 작성하여 관할세무서에 신고하고, 세무서에서 발급하는 고지서에 의거 은행·우체국 등 가까운 금융기관에 납부

※ 기타 자세한 사항은 관할세무서에 문의

2) 원천징수세액 계산법 (예 : 강사비가 350,000원인 경우)

- 전체 지급할 금액에서 필요경비 60%를 제외한 ‘기타 소득금액’ 을 산출

350,000원 -

(350,000원× 0.6) ＝ 210,000원

= 140,000원(기타소득금액)

- 위 산출금액(140,000원)의 20%를 소득세로, 소득세의 10%를 주민세로 징수

｛140,000원 × 0.2(소득세율)｝ ＝ 28,000원	+	｛21,000 × 0.1(주민세율)｝ ＝ 2,800원	=	30,800원(원천징수 세액) (28,000+2,800)

▶ 실지급액(219,200원) = 강사비(350,000원) - 원천징수 세액(30,800원)

※ 원단위 금액절사

3) 원천(특별)징수세액 및 실지급액 계산법 예시

구 분	지급금액	필요경비 (지급금액의 60%)	기 타 소득금액 (지급금액 –필요경비)	원천(특별)징수액		실지급액 지급금액 - 원천징수액
				소득세 지급금액의 8% = 기타소득금액의 20%	지방소득세 소득세의 10%
강사료	100,000원	60,000원	40,000원	해당없음	해당없음	100,000원
	125,000원	75,000원	50,000원	해당없음	해당없음	125,000원
	126,000원	75,600원	50,400원	10,080원	1,000원 (8원 절사)	114,920원
	150,000원	90,000원	60,000원	12,000원	1,200원	136,800원
	180,000원	108,000원	72,000원	14,400원	1,440원	164,160원

Ⅲ		관련 양식

1		강사비 지급 관련

1. 유의사항

1) 외부강사에 한하여 지급하며, 캠프 내부 활동가 및 소속 자치구센터 임직원에 대하여는 지원금으로 강사비를 지급할 수 없음

2. 강사비 지급에 따른 구비서류

1) 강사비 지급에 따른 지출증빙서류 제출 시, 아래의 서류를 첨부하여 제출

- 강사비 지급내역서, 강의확인서, 강의원고, 강사 이력서, 무통장 입금증 또는 이체확인증

3. 관련 서식 : 작성 예시

1) 강의확인서

강의확인서

○사 업 명 : 프로그램 기획 교육

○강의일시 : 2022. 5. 14. 14:00~16:00 (2시간)

○강의장소 : 00센터 교육장

○강의주제 : 자원봉사활동 프로그램 기획하기

○강    사 : 홍길동

- 소속 및 직위 : 000 대학 전임강사

- 주민등록번호 : 123456-1234567

- 주  소 : 서울 종로구 세종로 00번지 1410호

- 연락처 : 02-1234-5678 / 010-1234-5678

- 강사비 입금계좌 : 농협 100-200-34567**(홍길동)

2022. 5. 14

(강사) 홍  길  동   (서명)

□개인정보 수집 및 활용에 동의함   □개인정보 수집 및 활용에 동의하지 않음

2) 지급내역서 작성서식(※125,000원 이상일 경우만 지급내역서 작성)

강사명 (강사등급)	강의주제	강의일자 (강의시간)	강사비 (A)	원천징수 공제액			실지급액 (A-B)	입금계좌
				계(B)	소득세	주민세
계			350,000	30,800	28,000	2,800	219,200

2		원고료 지급 관련

1. 유의사항

1) 지급대상자로부터 신규작성 원고를 받아 교재 등을 편찬할 때만 인정

2. 원고료 지급에 따른 구비서류

1) 원고료 지급에 따른 지출증빙서류 제출 시, 아래의 서류를 첨부하여 제출

- 지급내역서, 원고 사본, 이체확인증

3. 관련 서식 : 작성 예시

1) 원고료 지급내역서

작성자	원고제목	제출 매수 (A4용지)	인정 매수	원고료 (A)	원천징수 공제액			실지급액 (A-B)	입금계좌
					계(B)	소득세	주민세
계	1명

※ 제출매수→당초 제출한 원고 / 인정매수→표지, 간지, 목차, 여백 등을 제외한 매수

※ 원고료 ＝ 인정매수 × 원고료 단가

3		회의 참석비 관련

1. 유의사항

1) 단체 내부자 회의가 아닌 외부전문가 초청 회의만 인정

2. 회의비 지급에 따른 구비서류

1) 회의비 지급에 따른 지출증빙서류 제출 시, 아래의 서류를 첨부하여 제출

- 회의 참석 확인서 : 회의참석자의 인적사항, 입금계좌 등 기재

- 회의참석수당 내역서, 회의록 사본, 이체확인증

3. 관련 서식 : 작성 예시

1) 회의 참석비 지급내역서

강사명	회의명	회의일시 (회의시간)	수당 (A)	원천징수 공제액			실지급액 (A-B)	입금계좌
				계(B)	소득세	주민세
계			100,000	0	-	-	100,000

2) 회의 참석 확인서

회의참석 확인서

○회 의 명 : 전문가 자문회의

○회의일시 : 2022. 6. 14  14:00~16:00 (2시간)

○회의장소 : 00센터 소회의실

○참 석 자 : 홍길동

- 소속 및 직위 : 000 대학교 교수

- 주민등록번호 : 123456-1234567

- 주  소 : 서울 종로구 세종로 00번지 1410호

- 연락처 : 02-1234-5678 / 010-1234-5678

- 참석수당 입금계좌 : 농협 100-200-34567**(홍길동)

2022. 6. 14

(참석자) 홍  길  동   (서명)

□개인정보 수집 및 활용에 동의함     □개인정보 수집 및 활용에 동의하지 않음

4		산출기초조사서

1. 유의사항

1) 단일품목 100만원 이상 물품 구입 시, 구입을 희망하는 업체와 비교할 수 있는 업체의 금액을 비교할 수 있는 산출기초조사서 제출

2. 지출에 따른 구비서류

1) 견적서 1부

2) 비교견적서 1부

3) 산출기초조사서 1부

3. 관련 서식 : 작성 예시

1) 산출기초조사서

금삼십팔만오천원정						(서울시자원봉사센터)
품명	규격	단위	수량	산출기초조사근거		산출가격(견적서기준)
				A업체(견적서기준)	B(비교견적서기준)	단가	금액
예)보고서	B5	부	50	215,000	350,000	6,300	215,000
세액(VAT)				21,500	35,000		21,500
계				215,000	350,000		215,000
총계				346,500	385,000		346,500

2022.   .   .

조사자 :           (인)

확인자 :           (인)

5		식비 사용내역

< 식비 지급기준 >

○ 지급단가 : 1인 1식 8,000원

○ 유의사항

- 각 회당 1인 1식 8,000원 기준이며, 전체 식비의 ‘평균’ 기준이 아님에 유의

- 일상적인 소규모 식대는 활동비 또는 자부담에서 지출하는 것을 원칙

- 사업진행비로는 사업실행계획서상에 식비가 명시된 경우만 지출 가능

- 평가회·간담회를 위한 식사비 지출은 관련 회의록 첨부

※ 사업실행계획서에 명시되지 않은 식비는 사업진행비로 지출 불가

식사비 관련 사용내역

번호	통장인출 일자		지출내역
			예산항목 및 지출내역		지출방법 (계좌이체/카드)	지출액 (단위:원)
목 적
금 액
일 자				2022. .
장소		상 호
		사업자번호
대상		인 원		총 명
		명 단
영수증

6		회의록(평가회·간담회를 위한 식사비 지출)

회 의 록
일 시			참석인원
장 소
참 석 자
회 의 내 용
□ 주요내용 ■ □ 세부내용 ■ □ 향후계획 ■
별첨자료